Sklep internetowy a VAT – wszystko co musisz wiedzieć

Handel online w ostatnich czasach rozwija się bardzo dynamicznie. Konsekwencją tego jest powstawanie coraz większej ilości biznesów online, które prowadzą swoje własne sklepy internetowe w ramach działalności gospodarczej. Jednakże, wraz z sukcesem i wzrostem sprzedaży pojawiają się również kwestie podatkowe, w tym kwestie związane z podatkiem VAT. Dla wielu przedsiębiorców jest to obszar, który wciąż budzi liczne pytania i wątpliwości.

Jeśli zastanawiasz się, jak właściwie działa zwolnienie z podatku VAT, czy możesz z niego skorzystać i czy rzeczywiście zwolnienie jest najlepszą opcją dla Twojego przedsiębiorstwa, ten artykuł rozwieje przynajmniej część Twoich wątpliwości.

Sprawdź także: Jak założyć działalność gospodarczą?

Co musisz wiedzieć o podatku VAT?

Podatek VAT (ang. Value Added Tax) to rodzaj podatku od wartości dodanej, który jest powszechnie stosowany w wielu krajach, w tym w Unii Europejskiej. 

W Polsce obowiązują trzy stawki podatku VAT:

• 23% - stawka podstawowa, która dotyczy większości towarów i usług;
• 8% - stawka obniżona, która obejmuje niektóre produkty spożywcze, książki, usługi hotelarskie, niektóre usługi budowlane itp.;
• 5% - stawka obniżona na niektóre usługi medyczne, wybrane leki, niektóre usługi budowlane itp.

Podatek VAT doliczany jest do ceny produktu znajdującego się na sklepowej (lub wirtualnej półce). Zatem cena, jaką płacisz za zakupy, zawiera już wliczony podatek VAT. 

Istnieją pewne kategorie towarów i usług, które są zwolnione z obowiązku płacenia VAT. Przykłady to usługi medyczne, usługi edukacyjne, usługi pocztowe, niektóre transakcje nieruchomościami. Warto wspomnieć również, że z podatku VAT można zostać zwolnionym na mocy zwolnienia podmiotowego lub przedmiotowego. Zwolnienie podmiotowe wyznacza limit przychodów, którego nie możesz przekroczyć, jeśli chcesz skorzystać ze zwolnienia, zaś zwolnienie przedmiotowe określa towary i usługi, które nie mogą zostać objęte zwolnieniem.

Podatnicy VAT są zobowiązani do prowadzenia dokładnej ewidencji transakcji VAT, w tym faktur VAT, protokołów VAT, i innych dokumentów. Dodatkowo bycie podatnikiem obliguje do składania deklaracji VAT, zazwyczaj co miesiąc lub co kwartał, w zależności od wielkości ich działalności. W deklaracji VAT podatnik określa kwoty VAT należnego i do odliczenia, a różnica jest wpłacana lub zwracana przez urząd skarbowy.

Sprawdź także: Sprzedaż detaliczna: na czym polega? Wszystko, co musisz wiedzieć o sprzedaży detalicznej

Kiedy można skorzystać ze zwolnienia z podatku VAT prowadząc sklep internetowy?

Sprzedaż internetowa podlega obligatoryjnemu opodatkowaniu VAT. Istnieje jednak kryterium, dzięki któremu mali i średni przedsiębiorcy mogą zrezygnować z doliczania podatku do swoich usług. Tym kryterium są przychody, jakie osiąga przedsiębiorstwo w danym roku podatkowym. 

Jeśli przychód z firmy wynosi mniej niż 200 000 złotych netto w danym roku podatkowym, przedsiębiorca może ubiegać się o podmiotowe zwolnienie z podatku VAT i jego prośba z pewnością zostanie rozpatrzona pozytywnie, o ile przedstawi stosowne dowody w postaci dokumentów księgowych i nie sprzedaje w swoim e-sklepie towarów, które podmiotowe zwolnienie wykluczają.

Musisz jednak wiedzieć, że limit przychodu jest proporcjonalny do czasu istnienia firmy. Co to oznacza? Oznacza to, że jeśli realizujesz sprzedaż towarów i usług np. od czerwca, czyli od połowy roku, wówczas obowiązuje Cię połowa kwoty limitu, czyli 100 000 zł. Jeśli zaczynasz sprzedaż w październiku, wówczas limit wynosi 50 000 złotych, i tak dalej.

Sprawdź także: Działalność nierejestrowana - wszystko, co musisz wiedzieć

Kiedy nie można skorzystać ze zwolnienia z podatku VAT?

Oprócz tego, że obowiązują limity przychodów, musisz pamiętać, że dystrybuując niektóre towary zwolnienie nie przysługuje Ci niezależnie od tego, jakie zyski generuje Twoja firma.

Zwolnienie z podatku VAT nie przysługuje Ci, jeśli sprzedajesz w swoim sklepie internetowym:

• preparaty kosmetyczne i toaletowe (przede wszystkim chodzi tu o kosmetyki do makijażu ust i oczu, dezodoranty, szampony, odżywki do włosów); 
• komputery, wyroby elektroniczne i optyczne (np. laptopy, tablety, akcesoria do sprzętów elektronicznych jak pokrowce czy rysiki, części i akcesoria do komputerów, aparaty fotograficzne, obiektywy itp.);
• urządzenia elektryczne i nieelektryczne sprzętu gospodarstwa domowego (np. pralki, zmywarki, suszarki do włosów);
• maszyny i urządzenia gdzie indziej niesklasyfikowane;
• hurtowo i detalicznie części do pojazdów samochodowych i motocykli.

Jeśli w swoim sklepie internetowym dystrybuujesz któryś z wyżej wymienionych artykułów, nie zwolnienie podmiotowe nie ma tu zastosowania.

Sprawdź także: Samodzielne prowadzenie księgowości czy usługi biura księgowego - co wybrać? Poznaj plusy i minusy obu rozwiązań

Skutki zarejestrowania się jako podatnik VAT dla przedsiębiorców prowadzących sklep internetowy

Zwolnienie z podatku VAT sprawia, że nie musisz podwyższać ceny swoich produktów o 23% (lub 5% jeśli dystrybuujesz książki). Niższe ceny brzmią jak idealny plan na pozyskiwanie większej ilości klientów, którzy zachęceni konkurencyjną ceną wybiorą Twój sklep. Musisz mieć jednak świadomość, że zwolnienie z podatku VAT to nie tylko wyżej wymienione zalety, ale również inne skutki, które niestety mogą okazać się negatywne.

Przede wszystkim musisz pamiętać, że jako nie-vatowiec ponosisz pełne koszty prowadzenia działalności gospodarczej, a zatem nie możesz odliczać podatku VAT od zakupionych towarów. Jeśli kupujesz produkty hurtowo, odliczenie 23% ceny to korzystne finansowo rozwiązanie. Działa to również w drugą stronę, bowiem przedsiębiorcy, którzy zakupią u Ciebie towar na fakturę, nie będą mogli odliczyć od niego podatku VAT. 

Z drugiej strony, jeśli rozliczasz się z podatku dochodowego PIT na zasadach ogólnych lub w formie podatku liniowego i nie odprowadzasz podatku VAT, wówczas koszty prowadzenia działalności są wyższe, a przychody niższe, w konsekwencji czego zapłacisz mniejszy podatek dochodowy.

Ciężko zatem jednoznacznie rozważyć kwestię czy jako mały/średni przedsiębiorca warto zarejestrować się jako płatnik VAT-u. Warto to przemyśleć i wybrać rozwiązanie najlepiej pasujące do Twojego biznesplanu i strategii rozwoju firmy. 

Sprawdź także: Zatrudnienie pracownika od A do Z - umowa o pracę. Formalności, obowiązki pracodawcy, dotacje z Urzędu Pracy na zatrudnienie

Kiedy zwolnienie z podatku VAT będzie korzystne?

Wiesz już, że zwolnienie z podatku VAT ma swoje plusy i minusy. Kiedy rzeczywiście opłaca się skorzystać ze zwolnienia?

• jeśli nie kupujesz towaru, którym potem handlujesz (czyli tworzysz np. rękodzieła), 
• jeśli koszty prowadzenia działalności gospodarczej są niewielkie (a zatem np. nie kupujesz hurtowo dużej ilości towarów),
• jeśli do grupy docelowej Twoich klientów należą głównie osoby prywatne lub firmy korzystające ze zwolnienia z podatku VAT (czyli np. urzędy).

W wyżej wymienionych sytuacjach zdecydowanie warto skorzystać ze zwolnienia. Jako podatnik VAT nie zyskałbyś wiele na odliczeniu 23% od zakupów, gdy ich ilość w skali roku jest niewielka, a osoby prywatne czy firmy zwolnione z VAT-u i tak nie skorzystają z możliwości odliczenia kwoty podatku.

Sprawdź także: Faktura ze stawką 0% a faktura ze stawką ZW - czym się różnią i kiedy je stosować?

FAQ: Najczęściej zadawane pytania dotyczące sklepu online a VAT

Jakie rozliczenie VAT wybrać prowadząc sklep internetowy?

Podatek VAT dla sklepu internetowego zależy od wielkości działalności i rodzaju oferowanych produktów lub usług. Jeśli jesteś małym przedsiębiorcą, możesz skorzystać z uproszczonego rozliczenia  kwartalnego lub metody kasowej, lub być zwolnionym z VAT jako mikroprzedsiębiorca. W przypadku sprzedaży używanych towarów można rozważyć opodatkowanie marżą, a dla usług elektronicznych w innych krajach Unii Europejskiej może być konieczne zarejestrowanie się w systemie MOSS. Porada księgowego lub doradcy podatkowego może pomóc wybrać najlepszą opcję rozliczenia VAT zgodnie z Twoją sytuacją.

Czy można zmienić formę opodatkowania?

Tak, w niektórych przypadkach można zmienić formę opodatkowania. Na przykład, przedsiębiorca może zmienić status zwykłego podatnika VAT na zwolnionego z VAT, jeśli jego obrót spadnie poniżej określonych limitów. Odwrotnie, mały przedsiębiorca może zdecydować się na rezygnację z uproszczonego rozliczenia VAT i stać się standardowym podatnikiem VAT po przekroczeniu określonego limitu obrotu. Istnieją jednak pewne ograniczenia i procedury związane z taką zmianą, dlatego warto skonsultować się z księgowym lub doradcą podatkowym, aby dowiedzieć się, jak dokładnie można dokonać zmiany formy opodatkowania i jakie to może mieć konsekwencje podatkowe.

Czy zawsze warto skorzystać ze zwolnienia z podatku VAT?

Zwolnienie z VAT może być korzystne, jeśli prowadzisz działalność o niskim obrocie, głównie opartą na własnych produktach lub usługach, które nie wymagają zakupów od dostawców, oraz masz przeważnie klientów indywidualnych lub firmy zwolnione z VAT. Z kolei VAT warto płacić, gdy koszty prowadzenia działalności są wysokie, występuje konieczność zakupu towarów od zewnętrznych dostawców, a swoją ofertę kierujesz do klientów biznesowych, którzy odliczają VAT od swoich zakupów. Ostateczny wybór zależy od specyfiki twojej działalności i strategii podatkowej.

Czy prowadząc sklep internetowy muszę posiadać kasę fiskalną?

Zarówno dla sklepów stacjonarnych jak i sprzedaży online nadal obowiązują zwolnienia, o których mowa w §3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Zgodnie z tymi przepisami, podatnicy są zwolnieni z obowiązku korzystania z kas fiskalnych w przypadku, gdy łączna kwota obrotu z tytułu sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej w poprzednim lub bieżącym roku podatkowym nie przekroczyła 20 000 zł. Warto jednak zaznaczyć, że w przypadku przedsiębiorców, którzy rozpoczynają działalność w trakcie roku podatkowego, limit zwolnienia jest obliczany proporcjonalnie do okresu, w którym działalność jest prowadzona.

Jeśli podatnik przekroczy tę kwotę obrotu, zgodnie z przepisami, zobowiązany jest do zakupu i instalacji kasy fiskalnej przed upływem dwóch miesięcy od miesiąca, w którym przekroczono ustalony limit.

Przepisy przewidują udogodnienie w zakresie możliwości rezygnacji z ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej bez limitu przez właścicieli sklepów internetowych. Warunkiem jest spełnienie łącznie trzech wymogów:

• Dostawa produktów sprzedawanych w sklepie internetowym odbywa się w systemie wysyłkowym.
• Zapłatę za towar przedsiębiorca przyjmuje na swój rachunek bankowy lub rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem.
• Możliwe jest zidentyfikowanie transakcji oraz danych klienta, który dokonał zakupu produktów w e-sklepie.

Spełniając powyższe wymogi i nie sprzedając wymienionych wcześniej produktów, podatnik nie musi korzystać z kasy fiskalnej bez względu na wysokość generowanych obrotów.

Sprawdź także: Odroczone płatności: co to jest i dlaczego warto z nich korzystać

Back